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稅務會計核算效益的強化策略探究

時間:2020-09-03 來源:當代會計 本文字數:2757字
作者:伊秀明 單位:山西工商學院(會計學院)
    摘要:當前, 企業在推動我國經濟快速發展的過程中起主導作用。新形勢下, 對企業的財務管理, 特別是稅務管理提出更高的要求。加強稅務會計核算效益的強化, 對企業來說至關重要。本文主要探討企業稅務會計工作的建立、實行會計核算的意義及強化會計核算的策略三個方面, 以期待對強化稅務會計核算效益有所裨益, 進而幫助企業更好更快的發展。
   
    關鍵詞:稅務會計,效益核算,強化策略

稅務會計師論文
   
    具體來說, 稅務會計工作和企業會計工作的主要內容都包括核算、籌劃、調節差異和申報稅費[1,2]。做好企業稅收的管理并掌握其中技巧, 一方面為企業帶來較為客觀的利潤, 另一方面迎合企業財務管理和風險導向的觀點。當前, 大多數中型企業已經意識到稅收管理和籌劃工作的重要性。本文主要探討企業稅務會計工作的建立、實行會計核算的意義及強化會計核算的策略三個方面, 以期待對強化稅務會計核算效益有所裨益, 進而幫助企業更好更快的發展。
   
    1 建立企業稅務會計
   

    作為企業所有者代表, 企業財務人員核算經營利潤的法律依據即為企業會計制度。從國家稅收角度重新定義國家稅收結構對企業的收入、利潤和費用, 即為稅務。企業會計制度和稅務核算假設基礎相同, 但是核算對象、程序和依據標準不同, 兩者隸屬于不同的經濟范疇[3]。財務部門面對企業會計制度和稅務處理的差異時, 面臨較大的工作壓力。企業利潤核算和應稅依據計算都是核算人員的主要工作, 面對雙重工作負擔, 核算人員工作任務繁重, 沒有更多的精力做稅務工作。這種情況下, 只能簡單按照規定上報稅金。對于稅務籌劃和管理工作, 可謂是心有力而余不足。企業財務準則和稅法相繼修改, 兩者之間的差距越來越大。這就要求企業投入更多的人工成本處理差異調節的環節。為此, 企業建立專職會計崗位, 負責稅務管理。這種情況下, 效率高、專業程度高的稅務管理工作才能得以有效開展。
   
    2 企業開展稅務會計核算的意義
   
    2.1 有效結合企業稅收和國家宏觀政策
   
    企業經營方向和稅收行為一般是依據國家宏觀政策的導向而定的。企業應重點關注國家政策和稅法的修訂方向, 建立專門的會計核算體系, 培養稅務會計核算人員, 學習和掌握國家政策和稅法, 將企業稅務會計核算體系融入具有時效性和前沿性的稅務政策中, 進而促進企業發展。
   
    2.2 規范財務管理工作
   
    會計核算工作內容和節奏受納稅調整的影響。目前情況下, 稅務會計工作量不降反增。當前, 納稅調整一變再變, 稅務和會計核算間的工作差距越來越大。因此, 建立專門的稅務會計核算體系對企業來說至關重要, 將納稅調整部分劃入其中。于是, 要求稅務會計核算人員專業素質要過硬, 精于企業財務、通稅會計體系, 做好企業稅務籌劃, 同稅務局做好協調工作[4]。
   
    2.3 降低企業風險
   
    稅務核算系統, 增加企業的利潤。按照企業會計規定, 初步完成會計結賬工作。按照稅務核算系統的規定, 稅務核算人員二次復核會計憑證、流轉稅、所得稅等工作, 復審企業稅費繳納。這樣才能有效控制稅收風險。此外, 要分析預判企業稅務風險, 提前做好風險的預警和控制工作。
   
    3 強化稅務會計核算效益的對策
   
    3.1 稅務會計制度要具有獨立性
   
    3.1.1 借鑒發達國家的稅務會計制度
   
    稅務會計準則和稅法要具有獨立性, 這是美國和英國稅務會計模式最顯著特點。會計核算不受稅法的影響。一般財務數據不需要調整, 只在期末, 稅務會計需要將會計利潤調整為應稅利潤。企業的投資方和債權方是這種模式的最大受益者。稅法的地位至高無上是法國和德國實行的稅務會計模式的最大特點。稅收控制的權利歸屬政府, 核算過程中, 賬務處理、核算方法與稅法要求保持高度一致, 不能出現抵觸或沖突的情況。政府財政收入是這種模式的最大受益者。要求稅務上主動為會計核算做出調整是日本稅務會計模式的最大特點[5]。
   
    3.1.2 我國稅務會計制度發展歷程簡介
   
    1949年以后, 我國才開始實行稅務會計制度。最開始實行“財稅合一”的稅務會計模式, 這種稅務會計與當時的計劃經濟體制相適應。1978年之后, 改革開放, 經濟體制改革持續推進, “財稅合一”的稅務會計模式弊端顯現, 企業的負擔較重。因此, 建立獨立的稅務會計模式提上日程。但是, 我們不能照搬國外的稅務會計模式, 應立足我國的實際國情, 走一條適應中國特色社會主義的稅務會計化道路[6]。
   
    3.1.3 我國稅務會計制度的特點
   
    我國的稅務會計制度具有主導性和獨立性。企業的收入、利潤、成本要適用較為合適的賬務處理方法、原則, 只有這樣, 企業和國家的需求目標才能得到滿足。以稅法為準繩, 核算過程中出現沖突時, 要服從稅法的規定。從會計準則中獨立出來, 稅務會計準則成為單獨的核算對象。將稅務會計準則獨立出來, 能夠滿足企業內部稅金管理的要求, 規范稅務會計信息, 調節和整合企業稅費, 保護企業的利益, 符合國家法律規定。
   
    3.2 合理合法進行稅務籌劃工作
   
    合理合法進行稅務籌劃工作是企業經營過程中規避企業稅費的有效手段, 有助于減輕企業經營壓力, 變相增加企業利潤。稅務籌劃和節約資金不是偷稅漏稅。依據企業的經營總路線和利潤目標及企業所有者和管理者的風險偏好, 做好稅務籌劃。兼營或是混合經營, 也是稅務籌劃需要考慮的因素。綜合各種因素, 對比分析各套籌劃方案的數據, 篩選最佳的稅務籌劃方案。會計核算工作和稅務籌劃工作密不可分。追求最低的稅費和最大的利潤是稅務籌劃工作和核算會計工作的共同目標。會計核算選用方法時也考慮減少稅費的原因, 因此, 稅務籌劃工作和會計核算工作息息相關[7]。
   
    3.3 專門設立稅務會計崗位
   
    有專門的稅務會計崗位之后, 稅務管理人員有更多的時間和空間, 了解企業的經營狀況, 按照企業的總的經營目標做好稅務籌劃工作, 將稅務規劃的跨度大大延伸。制定切實可行的稅務會計崗位目標, 確保企業稅收核算正確。依據稅收籌劃做好納稅工作, 與稅務機構做好溝通, 以便稅務機構知曉企業的稅收和經營情況。稅務會計崗位的工作范圍是企業內部的涉稅事項, 調整納稅差異[8]。
   
    結束語
   
    企業在推動我國經濟快速發展的過程中起主導作用。新形勢下, 對企業的財務管理, 特別是稅務管理提出更高的要求。加強稅務會計核算效益的強化, 對企業來說至關重要。做好企業稅收的管理并掌握其中技巧, 一方面, 為企業帶來較為客觀的利潤;另一方面, 迎合企業財務管理和風險導向的觀點。當前, 大多數中型企業已經意識到稅收管理和籌劃工作的重要性。本文主要探討企業稅務會計工作的建立、實行會計核算的意義及強化會計核算的策略三個方面, 以期待對強化稅務會計核算效益有所裨益, 進而幫助企業更好更快的發展。
   
    參考文獻   
    [1]張志岳.會計核算對企業管理重要性的探討[J].納稅, 2018 (30) .  
    [2]林娜.關于企業會計核算規范化管理措施解析[J].全國流通經濟, 2018 (30) .  
    [3]鐘興蘭.大數據對會計核算的影響及應用研究[J].納稅, 2018 (35) .   
    [4]廖艷梅.探析新收入準則變化對會計核算影響[J].納稅, 2019 (06) .
    [5]彭建宇.中小企業在會計核算中面臨的問題及對策[J].中國證券期貨, 2011 (04) .
  原文出處:伊秀明.稅務會計核算效益的強化策略分析[J].當代會計,2019(05):109-110.
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