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某職業院校校園一卡通系統存在的財務風險分析

來源:湘潭大學 作者:王文頎
發布于:2021-01-20 共6768字

  摘要

  
  隨著信息技術和互聯網技術的快速發展,作為集金融服務、學生管理、教學管理等多重功能為一體的校園一卡通系統,已經逐步在國內高校普及。成為信息化校園建設的重要組成部分和反映高校信息化水平的重要標志,在高校師生生活、學習中發揮著重要作用。然而,在校園一卡通系統建設、運行和管理過程中,也存在諸多的財務風險,威脅著校園一卡通系統的安全。



某職業院校校園一卡通系統存在的財務風險分析
 

  
  論文選擇 X 職院校園一卡通系統為研究對象,綜合采用文獻研究法、案例分析法、對比分析法等研究方法,對該高職校園一卡通財務風險管理現狀進行了調查、分析、研究;谪攧诊L險管理理論,對 X 職院校園一卡通系統存在的財務風險進行了分析,發現了 X 職院校園一卡通系統建設、運行和管理過程中存在的籌資風險、盜刷風險和資金借用風險等風險要素;趯哟畏治龇▽ζ滹L險要素進行了分析。
  
  結果表明,風險評價指標中,資金借用風險、操作風險和系統風險影響較大,占比分別為 23.8%,18.1%,13.7%,是 X 職院校園一卡通財務風險管理的重點。利用模糊綜合評價法對 X 職院校園一卡通財務風險現狀進行了評價,結果表明風險得分為68.37 分,風險等級為二級,勉強可以接受,但應采取一定的措施;谪攧展芾砝碚摵蛢炔靠刂评碚,針對 X 職院校園一卡通財務風險管理存在的問題,從建設、運行、管理三方面提出了針對性的優化方案。在建設環節:提高籌資風險管理與控制意識,強化項目建設組的責任意識,綜合利用限制設備降低損失,更新技術提高風險抵抗能力。在運行環節:推廣無卡支付規避盜刷風險,建立制度明確的資金使用流程與責任,分工協作實現系統管理“專業化”。在管理環節:完善 X 職院校園一卡通管理中心收費職能,加強 X 職院校園一卡通管理中心人才隊伍建設,規范 X 職院校園一卡通財務工作流程,建設對賬體系規避會計核算風險等。最后從制度、組織、人力資源等三方面提出了保障措施,確保財務風險管理優化方案的實施。
  
  論文對 X 職院校園一卡通財務風險的分析與研究,有助于 X 職院明晰風險源及風險管理的控制重點,采取合理措施降低和規避風險,對于確保校園一卡通安全、規范、有序運行,具有一定的應用價值。
  
  關鍵詞:  X 職院;校園一卡通;財務風險管理;內部控制。
  

  Abstract

  
  With the rapid development of information technology and network technology,Campus card system which integrates multiple functions such as financial services,student management, and teaching management has been gradually popularized in Chinese Universities. It has become an important part and an important symbol reflecting the level of information technology in Colleges and Universities, and also plays an important role in the life and learning of college teachers and students. There are also many financial risks threaten the security of campus card system which is in the construction, operation and management of campus card system.
  
  This paper choosed campus card system of X vocational college as the research object, comprehensively used the research methods of literature research method, case analysis method, quantitative analysis method and other research methods to investigate and study the financial risk management of the vocational campus card. Based on the theory of financial risk management, this paper analyzed the financial risks existing in the campus card system of X vocational college. It was found that there were some risk factors in the construction, operation and management of X vocational college campus card system, such as financing risk, stealing risk and fund borrowing risk. According to the analytic hierarchy process, the risk factors were analyzed. The results showed that among the risky evaluation factors, the capital borrowing risk, operational risk and system risk had the most important influence, accounting for 23.8%, 18.1% and 13.7% respectively, which were the key points of financial risk management of X vocationalcollege campus card system. And the paper utilized fuzzy comprehensive evaluation method to evaluate the financial risk status of X vocational college campus card system.The results showed that the risk score was 68.37, and the risk level was level II, which was near-acceptable, but some measures should be taken. Based on the theory of financial management and internal control, aiming at the problems existing in the financial risk management of X vocational college campus card system, this paper put forward the targeted optimization scheme from three aspects of construction, operation and management. In the construction phase: improve the awareness of financing risk management and control, strengthen the responsibility consciousness of the project construction team, comprehensively utilize the limited equipment to reduce the loss,updating the technology to improve the risk resistance ability. In the operation phase: promote the card free payment, avoid the risk of stealing, establish the system, clarify the process and responsibility of fund use, and realize the "specialization" of system management through pision of labor and cooperation. In the management phase:improve the charging function of X vocational college campus card management center,strengthen the talented team construction of X vocational college campus one card management center, standardize the financial work flow of X Vocational College Campus Card Management Center, build a reconciliation system to avoid accounting risks, etc.Finally, it puts forward safeguard measures from three aspects of system, organization and human resources to ensure the implementation of financial risk management optimization scheme.
  
  The analysis and research on the financial risk of the campus card system about X vocational college is helpful for X vocational college to grasp the risk source and control key points of risk management. X vocational college could take reasonable measures to reduce and avoid the risk, and ensure the safe and standardized operation of campus card,which has certain application value.
  
  Key words:    X vocational college; Campus card system; Financial risk management;Internal control。
  

  第 1 章  緒論
 

  
  1.1 、研究背景及意義。
  
  1.1.1、 研究背景。

  
  隨著信息技術和網絡技術的快速發展,我國高校的信息化水平越來越高,部分學校已經建成了數字校園,并逐步向智慧校園邁進。在數字校園和智慧校園環境中,無現金交易和刷卡簽到等為師生在校內的學習與生活提供了便利。高等學校(含本科大學和高職院校等)作為一個相對封閉的“小社會”,數字校園和智慧校園為師生提供了更多的便利,校園一卡通在其中發揮了重要的媒介作用。校園一卡通系統的功能涵蓋了綜合消費管理、門禁管理、水控管理、補助發放、公寓電控、考勤系統、圖書借閱、網絡計費等師生校內生活的方方面面,方便了高等學校師生的校內活動?梢哉f校園一卡通成為了高等學校師生校園生活的“必需品”。校園一卡通的核心功能之一是校內無現金交易,校園一卡通系統交易頻繁,資金流非常大。以餐飲等日常消費為例,一所規模 20,000 人的高校,按照人均 25 元/天計算,其校園一卡通系統賬戶的支出可達 50 余萬元/天,累計收支達“百萬元/天”。此外,校園一卡通系統每天生成海量的數據,借助大數據分析可為高校的管理提供準確的信息,為決策提供數據支持。
  
  雖然校園一卡通在高等學校運行、管理中發揮了越來越重要的作用,但運行管理中還存在著一些問題,如“信息孤島”尚未完全消除;校園一卡通受制于校園網建設;校園一卡通系統存在著一定的財務風險等。在校園一卡通財務風險管理方面,主要存在如下不足:一是“重消費,輕管理”。部分高等學校僅將一卡通系統作為刷卡系統,而對校園一卡通系統的財務管理、風險控制管理投入不足,甚至形同虛設,存在較大的風險。二是“職能不清,把關不嚴”。由于高校一卡通管理模式不同,校園一卡通隸屬的管理部門不同,甚至存在多頭管理的現象,產生了職責不清,管理混亂的現象。如財務管理方面,會計準則明確要求企事業單位將銀行存款的賬目余額與銀行的對賬單定期核對,由財務人員按期(每月)編制銀行存款余額調節表,確保金額一致。這在財務處或相關財務管理部門是很成熟的體系,但部分高校的校園一卡通管理中心則缺乏規范的對賬制度,對對賬工作重視不夠,導致潛在的財務風險。
  
  通過文獻研究可知:雖然近年來校園一卡通系統已經在各類高等學校普及,但針對高職院校校園一卡通財務風險管理的研究較少,且不夠深入,長期存在的校園卡盜刷等財務風險尚未有合理的解決辦法;谪攧诊L險管理理論和內部控制理論對校園一卡通系統的財務風險進行識別、評估、防范,形成操作性強的風險管理優化方案,可為高等學校校園一卡通系統財務風險管理提供指導和借鑒。
  
  高職院校同時具有職業教育和高等教育的特征,主要為國家培養高素質技術技能人才。據統計,全國共有 1400 余所高職院校,其中由中專合并、升格的占多數。
  
  由于人員結構、治理能力、管理水平等方面的限制,高職院校校園一卡通系統具有如下特點:
  
  (1)隸屬組織各不相同。高職院校校園一卡通系統的隸屬機構有較大差異,部分院校將校園一卡通系統管理中心設置在財務處;另外一部分則將校園一卡通管理中心掛靠在信息中心;還有一部分單設校園一卡通管理中心或交由銀行代管;甚至有個別院校將其設置在黨政辦等部門。隸屬組織決定了其運行的特點及財務風險控制的難點。
  
  (2)人員專業化程度不足。由于擴招,部分高職院校面臨著人員不足的問題,這導致對校園一卡通財務管理及風險管理重視程度不夠,部分高職院校采取財務人員兼任,外聘人員為主的方式。同時,校園一卡通系統財務風險管理對工作人員的素質要求較高,不僅應具備財務方面的專業技能,還需要對現代信息技術有一定的了解,F有的校園一卡通系統管理隊伍存在專業技能不強,業務不精等問題,容易引起賬實不符、入不敷出,甚至舞弊行為,對校園一卡通的資金安全和系統正常運行構成潛在威脅。
  
  (3)財務風險管理措施欠缺。由于上述隸屬組織、人員專業化程度等方面的原因,部分高職院校校園一卡通系統財務風險管理意識不強,投入不足,防范措施欠缺,保障措施不力,在財務風險應對中存在著較大的隱患。
  
  論文從當前高職院校校園一卡通財務風險管理存在的問題出發,基于財務風險管理理論與內部控制理論,以高職院校校園一卡通系統為研究對象,依據全過程風險管理的要求,從建設、運行和管理環節分析校園一卡通系統存在的財務風險及產生原因,并提出有效的財務風險管理優化方案和保障措施,為高職院校校園一卡通系統財務風險管理提供借鑒,具有較強的實踐意義。
  
  1.1.2 、研究意義。
  
  校園一卡通系統在高職院校管理中發揮著越來越重要的作用,為師生校園生活、工作、學習提供了便利。但其中長期存在的校園卡盜刷、系統操作和會計核算等風險給校園一卡通的正常運行造成了一定的不利影響。論文作者就職于我國西部某職業技術學院(簡稱 X 職院)財務處,在從事校園一卡通財務管理過程中,發現高職院校對校園一卡通系統財務風險的重視程度不夠,導致校園一卡通系統在建設、運行和管理等環節存在著較為明顯的財務風險隱患,而且長期未得到有效的防范與控制。論文以 X 職院校園一卡通系統財務風險管理為例,開展財務風險分析與防范研究,得到了 X 職院的大力支持,研究成果直接應用于 X 職院校園一卡通系統財務風險管理。本文的研究意義主要包含如下兩個方面。
  
  (1)豐富校園一卡通系統財務風險研究的內容。
  
  本文選擇 X 職院校園一卡通系統財務風險管理作為案例,按照校園一卡通系統建設、運行和管理程序開展財務風險管理研究,具有一定的創新性。綜合利用層次分析法和模糊綜合評價法,對 X 職院校園一卡通系統存在的風險進行了評估,明確了風險管理控制的重點,有著一定的理論意義和較強的實踐意義,可為同類職業院校校園一卡通財務風險防控提供參考。
  
  (2)為高職院校校園一卡通系統財務風險管理提供指導。
  
  本文以解決 X 職院校園一卡通面臨的財務風險為目標,依據財務管理理論和內部控制理論,針對 X 職院校園一卡通系統建設、運行和管理環節存在的風險,提出了可操作性強的風險管理優化方案和保障措施,直接用于解決 X 職院校園一卡通面臨的財務風險,有利于 X 職院校園一卡通系統規避風險,確保系統正常運行。案例所制訂的優化方案和保障措施,可在相關高職院校校園一卡通財務風險管理中借鑒和使用。
  

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  1.2 、文獻綜述 .
  1.2.1、 校園一卡通作用與財務管理研究 .
  1.2.2 、校園一卡通財務風險研究 .
  1.2.3、 校園一卡通內部控制理論應用研究 .
  1.2.4 、文獻評述 .
  1.3 、研究方法 .
  1.4 、論文內容與研究框架 .
  
  第 2 章 相關概念與理論基礎
  

  2.1、 相關概念界定
  2.1.1、 高職院校校園一卡通的內涵.
  2.1.2、 財務風險的內涵
  2.2、 理論基礎
  2.2.1、 風險管理理論
  2.2.2 、內部控制理論
  2.2.3、 財務風險分析方法
  
  第 3 章 X 職院校園一卡通財務風險管理現狀
  
  3.1、 X 職院概況
  3.2、 X 職院校園一卡通財務管理現狀
  3.2.1、 X 職院校園一卡通應用情況概述.
  3.2.2、 X 職院校園一卡通財務管理模式.
  3.2.3、 X 職院校園一卡通財務管理框架.
  3.2.4、 X 職院校園一卡通業務開通及運行.
  3.3 、X 職院校園一卡通財務風險管理現狀
  3.3.1、 財務風險管理存在的問題
  3.3.2 、財務風險管理存在的問題原因分析
  
  第 4 章 X 職院校園一卡通財務風險識別與分析
  
  4.1 、X 職院校園一卡通財務風險識別
  4.1.1、 建設環節的財務風險
  4.1.2、 運行環節的財務風險
  4.1.3、 管理環節的財務風險
  4.2 、X 職院校園一卡通財務風險成因分析
  4.2.1、 組織管理制度方面
  4.2.2 、工作人員配置方面
  4.2.3 、其他方面的原因
  4.3 、利用 AHP 法及模糊綜合評價法評價財務風險
  4.3.1、 財務風險權重計算.
  4.3.2、 財務風險評價.
  
  第 5 章 X 職院校園一卡通財務風險管理優化方案和保障措施
  
  5.1、 X 職院校園一卡通財務風險管理目標及原則
  5.1.1、 風險管理目標
  5.1.2、 風險管理原則
  5.2、 X 職院校園一卡通建設環節財務風險管理優化方案
  5.2.1、 提高籌資風險管理與控制意識
  5.2.2、 強化項目建設組的責任意識
  5.2.3、 綜合利用閑置設備降低損失
  5.2.4、 更新技術提高風險抵抗能力
  5.3、 X 職院校園一卡通運行環節財務風險管理優化方案
  5.3.1 、推廣無卡支付規避盜刷風險
  5.3.2、 建立制度明確資金使用流程與責任
  5.3.3、 分工協作實現系統管理專業化
  5.4、 X 職院校園一卡通管理環節財務風險管理優化方案
  5.4.1、 完善 X 職院校園一卡通管理中心收費職能
  5.4.2、 加強 X 職院校園一卡通管理中心人才隊伍建設
  5.4.3、 規范 X 職院校園一卡通財務工作流程
  5.4.4、 建設對賬體系規避會計核算風險
  5.5、 X 職院校園一卡通財務風險管理保障措施
  5.5.1、 制度保障
  5.5.2、 組織保障
  5.5.3 、人力資源保障

  結 論

  本文以高職校園一卡通系統財務風險管理為研究內容,首先闡述了論文研究的背景和意義,以 X 職院校園一卡通系統財務風險管理為例,從財務風險的識別、評價、控制等方面開展研究。本文研究的結論包括如下三方面。

 。1)以 X 職院校園一卡通系統財務風險管理為例,介紹了其校園一卡通系統財務管理的模式及風險管理現狀,基于全過程風險管理理念,從建設、運行和管理環節分析了校園一卡通系統面臨的財務風險。

 。2)利用層次分析法和模糊綜合評價法,對 X 職院校園一卡通系統的財務風險進行了分析與評價,獲得了各風險指標的權重及等級:管理環節面臨的風險較為嚴重,必須采取一定的措施,X 職院校園一卡通系統財務風險控制的重點為資金借用、操作風險、系統風險。

 。3)針對 X 職院校園一卡通財務風險管理存在的問題,分析了風險產生的原因,基于財務管理理論和內部控制理論,提出了財務風險管理的目標和策略,分別從 X 職院校園一卡通建設、運行、管理環節提出了優化方案,從制度、組織、人力資源等三方面提出了保障措施,以期實現對 X 職院校園一卡通財務風險的有效預警與控制。

  參考文獻.

作者單位:湘潭大學
原文出處:王文頎. X職院校園一卡通財務風險管理研究[D].湘潭大學,2020.
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