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醫院收費票據管理的問題及財務內控策略

時間:2020-11-06 來源:商訊 本文字數:3811字
作者:林艷 單位:福建省婦幼保健院

  摘    要: 近年來我國醫改在持續推進,醫院體系也在不斷發展,加強對醫院收費票據的管理對內部控制而言至關重要,能夠有效防范財務風險,規范資金使用,確保資產完整。收費票據是醫院主要的收入憑證,加強對收費票據的管理,對于醫院的財務管理有著重要的意義。本文從財務內部控制角度出發,探討了收費票據管理的相關問題,旨在提出針對性的建議。

  關鍵詞: 醫院; 收費票據; 內部控制;

  收費票據作為財務會計中的重要憑證之一,是醫院開展各項設備物資采購與工程投資建設的基礎,也是醫院各項收入的重要記錄憑證,因此收費票據管理環節如果存在漏洞就很容易產生腐敗現象,加大資金風險。醫院作為承擔病人救治的單位,近年來隨著人們健康需求的不斷提升,醫院服務也上升到了維護健康的層次,醫院的規模在逐漸擴大,其資金流量也在加大,因此有必要加強對收費票據的管理,確保醫院合規發展。

  一、醫院收費票據管理與財務內部控制的重要性

  近年來醫療衛生體制高速改革,對醫院各項內部管理的工作要求也越來越嚴格。收費票據作為內部控制中的重要部分,收費票據作為醫院最重要的會計憑證之一,要實現對收費票據的合規性管理,確保各項資金的安全,必須要加強對財務內部控制的管理。

  收費票據的合規性能夠有效提升醫院會計信息質量,通過加強財務內部控制制度,能夠完善收費票據的管理流程,使收費票據管理合理化與透明化,確保醫院收費票據符合法律監管的要求。同時,通過加強財務內部控制,能夠確保醫院內部人員的合理分工,促使醫院內部人員之間相互約束與相互監督,促進人員按照醫院票據管理流程要求開展工作,避免循私舞弊的現象,促進財務工作的順利開展。最后,醫院內部控制有效性的提升能夠有效改善資金的安全性,提升國有資產管理水平。

  二、目前醫院收費票據管理的主要問題

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  門診、住院等環節都會涉及到醫院的收費票據開具,目前醫院的收費票據由財政廳統一印制,醫院向財政廳申領,由于是向財政廳領,導致醫院管理人員缺乏對收費票據重要性的認識。很多醫院的管理層忽視票據管理的重要性,沒有設置專門的票據管理人員,沒有制定專門的票據管理制度與監管機制,票據管理過程中的權限與責任不對稱等,影響票據管理的有效性。
 

醫院收費票據管理的問題及財務內控策略
 

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  隨著信息技術的高速發展,醫院在收費的過程中也開展了信息化管理,但是票據管理的手段還較為落后,部分醫院還沒有通過網絡手段進行票據的領購、發放、核銷、查詢,影響了票據管理工作的效率,同時容易存在較高的錯誤率,容易形成在管理過程中貪污腐敗的現象,阻礙了國有資產的保值與增值,不利于醫院內部控制體系的有效建設。

  (三)票據管理控制環節存在漏洞

  目前大部分醫院負責收費的工作人員缺乏專業的素養,沒有財務管理的意識,認為票據收費就和收銀員一樣,只需要收取相應的款項,沒有認識收費工作的嚴肅性,導致相應的票據在使用、核銷等一系列過程中沒有在內部控制的要求下開展。大部分醫院缺乏對收費票據的審核與監管工作,對收費人員票據的使用情況、上繳以及作廢情況缺乏有效的監管,導致部分職業道德不足的收費人員產生貪污腐敗的想法,部分人員私自辦理退費業務,將病人結算后的余款占為己有,損失了醫院的資金。

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  在票據使用過程中,各崗位之間缺乏相互約束,缺乏互相監督的機制,員工缺乏對財務資金管理的風險意識,沒有做好全方位的監督,認為沒有出現問題是萬事大吉。出現違規現象時,醫院的管理層也沒有對違規人員進行嚴懲,不對違規問題進行有效的整改,財務部門只負責對收費票據的會計核算,缺乏對收費票據有效的監管,沒有發揮出內部審計應有的監督與服務職能。

  (五)退費流程制度和信息收費系統缺乏監管

  目前很多醫院信息化平臺建設不足,在收費和退費過程中對相關操作信息缺乏有效的監管。部分醫院在住院時預先繳款,出院時一些病人由于一時的疏忽忘記辦理退票手續,還有部分病人在交費之后將相應的票據遺漏在柜臺,此時收費人員可能會通過該票據違規辦理退款,開展違法亂紀行為。由于缺乏完善的信息監督體系,導致對該類違規行為缺乏足夠的監督,不利于醫院內部控制的建設。

  三、財務內部控制視角下醫院收費票據的管理對策

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  醫院為了規范收費票據的管理,首先必須要制定完善的收費票據管理制度,制度中應該包括關于收費票據使用與處理的全流程的各類事項,健全各項流程制度以此來約束工作的開展,從實際出發促進票據管理的規范,防范各類貪污腐敗行為的出現,避免財務管理中可能出現的問題。

  (二)提高人員的認識

  醫院如果沒有單獨設置總會計師一崗,那么很可能由管理醫務的領導負責分管財務,這部分領導缺乏對財務管理的認識,忽視對票據重要性的認識,在票據管理中缺乏足夠的管理力度。同時大部分醫院收費人員素質不高,沒有完善的票據內部控制意識,沒有嚴格落實各項收費管理制度,在收費時存在較多舞弊行為。針對這一類的情況,應在工作過程中定期組織各類收費人員學習政治思想和專業的業務技能,也可以定期聘請有關專家來講解相應的課程,促使收費人員有完整的法律觀念,認識到票據管理違法的嚴重性,培養良好的職業道德,提升對票據管理工作嚴肅性的認識,熟練掌握各類收費流程,避免因技術問題導致的工作差錯。

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  醫院應該在票據管理中設置專業的票據管理崗位,并對崗位權限進行合理的設定,明確收費人員、票據管理人員、核查人員之間的權限與責任,確保各崗位人員各司其職、互相監督。對于收費票據管理的人員,需要有嚴謹的工作態度,負責的工作精神,對發票使用的全過程予以監管。通過完整的組織架構,規范票據的使用,促使票據管理的合規性得以提高。

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  醫院在票據使用的過程中,應確保收費人員使用票據的合規性。收費人員開具的票據必須要登記編號,并交由票據管理人員登記明細賬簿,對票據編號進行跟蹤。每一張票據都必須內容清晰,金額準確,加蓋相關的印章,印章上面需要具有收費人員的信息,便于明確責任。同時必須要確保歸屬日期的準確性,當天收款的票據需要填制當天的日期,防止票據編號的跳號、跳頁、空白票據等情況。當領用新的發票時,需要向票據管理人員上交使用完畢的票據,收費工作完畢之后應該匯總日報表,將票據匯總的金額通過計算機進行自動合并,確保金額準確無誤,并將收費的款項時上交到財務科,不得延遲上交或截留款項。

  (五)制定嚴謹的退費制度

  醫院應制定規范的退費程序,對于涉及醫院門診、住院、診療的各項費用,涉及退費的必須要由醫生說明退費的事由并簽字,經過審核流程審核之后,交由病人或病人的授權人確認,確認無誤之后才可以為其辦理相應的退費業務。對于藥品的退費業務,根據規定藥品無質量不合格的情況在藥品發出之后不得進行退換。如果藥物質量確實有問題,應該按照合理的流程辦理退回手續。如果患者在服用藥物后產生不良反應,應該由開藥的相關醫師填寫退藥申請并注明事由與開具證明的日期,待患者確認之后,由藥劑科負責人再次確認,根據情況核實退藥事項是否合理,藥劑科負責人確定后方可辦理退藥,患者持退藥單到收費處退款。如果收費人員在收費過程中出現金額差錯,必須要將錯誤的票據作廢后重新開具。作廢后票據一式幾聯要收回,避免其他人員利用虛假票據進行報銷或欺詐。住院票據的結算金額數目巨大,若出現欺詐行為時較為惡劣,因此出現退費情況時必須要由病區醫生簽字并寫明退費原因并加蓋公章。

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  財務科和審計科應該定期對各類收費票據進行審查,確保收費票據的合理合規,對收費票據的整個流程的各環節進行抽查與復核,檢查各環節是否存在相應的問題,是否存在違規操作、違背制度的情況。若存在相應的問題,需要明確責任人并予以批評教育。如果涉案金額較大,需要移送司法機關,避免票據在收費的過程中出現款項挪用或截留的情況,保障醫院合理的經濟利益。

  (七)推進醫院收費系統的信息化建設

  隨著互聯網的高速發展,醫院的收費票據核算也應實現信息化管理,票據使用的全過程需要在計算機內進行儲存,方便后期查找相應的票據時,提高票據管理的工作效率和工作的準確性。財務系統和收費處使用的票據管理系統需要實現資源的共享,方便對各項數據的監管。

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  醫院的違規現象頻發,因此需要通過HIS系統規范對票據的管理,注重票據的退費管理。退費在處理過程中醫保系統容易出現故障,出現退款不能返還到患者醫?ǖ那闆r,此時需要通過現金來退費。收費人員需要填制規范的報表,附帶退費票據為依據,為退費的核查提供方便。同時,票據的稽核是內部控制的重要內容,收費票據的稽核需要設置核銷輔助賬,保障退款的票據符合相應的制度,如果出現和制度不相符的現象,要查找其中的原因并報給上層領導。

  四、結語

  隨著醫院規模的不斷擴大,醫院的資金往來日趨復雜,收費票據作為醫院最為重要的資金往來憑證之一,加強收費票據的管理,能夠有效減少各類違法違規行為。首先應該提高醫院相關領導的資金管理意識,通過宣傳讓資金管理得到領導層的重視,強化對票據管理人員的職業培訓,規范收費票據的開具、退費、作廢等流程,完善內部監督機制,從而確保醫院的健康發展。

  參考文獻

  [1]周虹藝.醫院票據管理與財務內控管理辦法探討[J].行政事業資產與財務,2016(18):81-82.
  [2]潘琳琳.淺談如何強化醫院收費票據管理[J].現代經濟信息,2017(13):208.

  原文出處:林艷.醫院收費票據的管理與財務內部控制探討[J].商訊,2020(29):53-54.
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